Ratgeber · Rechnung

Pflichtangaben einer Rechnung in Österreich

Von AlpenSaldo Redaktion (Werner Lugert Weinland-IT) Veröffentlicht am Aktualisiert am

Eine ordnungsgemäße Rechnung in Österreich muss – soweit keine Erleichterung greift – u. a. Name und Anschrift von Leistendem und Empfänger, Menge bzw. Art der Leistung, Leistungsdatum oder -zeitraum, Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag, Ausstellungsdatum, fortlaufende Nummer und die UID des Ausstellers enthalten. Für Kleinbetragsrechnungen bis 400 € brutto gelten Vereinfachungen.

Checkliste: Vollrechnung (über 400 € brutto)

Nach den Veröffentlichungen der WKO gehören zu einer Rechnung, die zum Vorsteuerabzug berechtigen soll, insbesondere:

  • Name und Anschrift des leistenden Unternehmens
  • Name und Anschrift des Leistungsempfängers
  • Menge und handelsübliche Bezeichnung bzw. Art und Umfang der Leistung
  • Tag oder Zeitraum der Lieferung bzw. sonstigen Leistung
  • Entgelt (Netto) und anzuwendender Steuersatz bzw. Hinweis auf Steuerbefreiung
  • auf das Entgelt entfallender Steuerbetrag
  • Ausstellungsdatum
  • fortlaufende Nummer zur Identifizierung
  • UID-Nummer des Ausstellers (soweit erforderlich)
  • UID des Empfängers in den gesetzlich vorgesehenen Fällen (z. B. über 10.000 € brutto, Reverse Charge, ig Lieferungen)

Kleinbetragsrechnungen bis 400 € brutto

Laut Unternehmensserviceportal (USP, Inhalt BMF) genügen bei Rechnungen bis 400 Euro Gesamtbetrag u. a. Name und Anschrift des Leistenden, Menge/Bezeichnung, Leistungsdatum bzw. -zeitraum, Bruttopreis (Entgelt und Steuer in einer Summe), Steuersatz und Ausstellungsdatum. Name/Anschrift des Empfängers, fortlaufende Nummer und UID können entfallen – es bleibt dir freigestellt, trotzdem eine Vollrechnung auszustellen.

Hinweis: Für bestimmte Umsätze (z. B. Versandhandel) gelten die Vereinfachungen laut USP nicht. Im Zweifel die aktuelle USP-/WKO-Seite und die Steuerberatung prüfen.

Praxisbeispiel

Ein Handwerksbetrieb stellt eine Rechnung über 1.200 € netto plus 20 % USt aus. Auf dem Dokument stehen Firmendaten, Kundendaten, Leistungszeitraum „KW 12“, drei Positionen mit Mengen, Nettozeilen, Steuersatz, Steuerbetrag, fortlaufende Nummer und UID. So sind die typischen Merkmale einer Vollrechnung abgedeckt – ohne dass hier eine Rechtsprüfung ersetzt wird.

Häufige Fragen

Was gilt als Kleinbetragsrechnung?

Nach USP/BMF können Rechnungen mit einem Gesamtbetrag (brutto) bis 400 Euro vereinfacht ausgestellt werden – mit weniger Pflichtangaben. Ausnahmen und Details stehen in den amtlichen Informationen.

Wann braucht die Rechnung die UID des Empfängers?

Laut WKO u. a. bei Rechnungen über 10.000 Euro brutto sowie in bestimmten Fällen wie Reverse Charge oder innergemeinschaftlichen Lieferungen. Im Zweifel Steuerberatung fragen.

Reicht eine E-Mail-Rechnung?

Elektronische Rechnungen sind möglich, wenn die Anforderungen an Echtheit, Unversehrtheit und Lesbarkeit erfüllt sind und der Empfänger zustimmt. Details: WKO und Steuerberatung.

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So unterstützt AlpenSaldo

AlpenSaldo übernimmt Unternehmensdaten und UID aus dem Firmenprofil in Rechnungsdokumente, unterstützt österreichische USt-Sätze und fortlaufende Nummernkreise sowie PDF-Erzeugung und E-Mail-Versand. Vor dem Finalisieren solltest du die Pflichtangaben trotzdem selbst prüfen – Software ersetzt keine Beratung.

Quellen

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